泰國與其它國家的租稅協定

泰國已與 60 多個國家簽署了雙重徵稅協定 (DTA)。
泰國的 DTA 通常遵循經合組織示範條約，並提供對收入雙重徵稅的減免。
DTA 涵蓋的稅種是所得稅，例如個人所得稅、企業所得稅和石油所得稅。
在許多情況下，與國內稅率相比，DTA 內的稅率較低，以減少跨境貿易和投資的稅收障礙。
請參閱中國部分和台灣部分。

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我們制定了以下條約申請的判斷標準：

場景:
如果您不是泰國法律居民，並且您的居住國與泰國有 DTA，如果您沒有 PE（常設機構），請前往 A 部分。
如果您不是泰國法律居民，並且您的居住國與泰國有 DTA，如果您是 PE（永久機構），請前往Ｂ 部分。
如果您不是泰國法律居民，並且您的居住國與泰國沒有 DTA，請前往Ｃ部分。

各國DTA零扣繳稅率豁免申請服務

A 部分:

場景:
如果您不是泰國法律居民，並且您的居住國與泰國有 DTA，並且如果您沒有 PE（常設機構），則它將被視為“非泰國國內來源收入”。
這意味著泰國將徵收零稅。
但是，您仍然需要向泰國稅務局發送零稅申請才能獲得批准。
我們將通過以下問答讓您了解。

DTA-Q-10:
泰國的哪些外國法律居民公司可以依DTA申請沒有常設機構(PE)下零稅率?

DTA-A-10:
泰國已與以下 60 個國家簽署了 DTA：

DTA-Q-20:
為什麼在DTA下該國外資沒有常設機構 (PE)之外資所得，可以享受零稅率?

DTA-A-20:
它遵循 DTA 條約第 5 條和第 7 條。條款定義外國實體是否在泰國擁有常設機構。第 7 條規定，如果沒有常設機構，非泰國境內來源的收入將不在泰國征稅。

DTA-Q-30:
哪些情況被視為沒有PE，外資在該國設立子公司會被視為外資的在該國的子公司嗎?

DTA-A-30:
根據 DTA 第 5 條第 7 項，泰國的外商獨資子公司不會被視為 PE，因為它是一個獨立的法人實體。
這意味著如果泰國子公司通過子公司與非泰國母公司之間簽訂的服務合同向非泰國母公司支付服務費
作為投資者，非泰國母公司可以申請零稅。
至於支付金額是否合理，將涉及泰國稅務局的TP（Transfer Pricing）判斷。
請參閱泰國轉讓定價網頁

DTA-Q-40:
外資在泰國設立分公司或辦事處，可否適用沒有PE下的零稅率?

DTA-A-40:
根據 DTA 第 5 條第 2 項，如果外國公司在泰國設立分支機構或辦事處，則將被視為泰國國內收入。
但根據DTA第5條第4項，如果辦事處僅從事籌備或輔助活動，則適用零稅率。

DTA-Q-50:
泰國依DTA沒有PE下零稅率申請的程序為何?

DTA-A-50:
以下是需要發送給稅務局的相關文件。
*PND 54 form and receipt.
*付款證明。
*無 PE 聲明信
*居住國稅務機關頒發的居住證。
*相關發票和收據以及與泰國機構簽訂的經納稅人認證的合同。
*描述有關泰國組織的使用和服務的詳細信息。

B 部分:

場景:
如果您不是泰國法律居民，並且您的居住國與泰國有 DTA，並且您擁有 PE（常設機構），則您的收入將被視為泰國國內來源的收入。至於徵收稅率，請注意：
如果泰國稅率 > DTA 稅率，則採用 DTA 稅率；如果泰國稅率 < DTA 稅率，則採用泰國稅率。
我們將通過以下問答讓您了解。

DTA-Q-60:
被視為泰國來源所得的判定要素?

DTA-A-60:
如果來自以下來源的收入被視為來自泰國的收入：
*在泰國進行的工作
*在泰國的業務
*泰國雇主的業務
*位於泰國的物業

DTA-Q-70:
DTA第五條及第七條優先於泰國來源所得的判定要素?

DTA-A-70:
在適用DTA時，如果泰國國內稅法與DTA第5條的PE定義不同，則以DTA下的定義為準。
在適用DTA 時，如果外國公司被定義為在泰國沒有 PE（常設機構），則將被視為非泰國國內來源的收入，如果業務利潤與此問題相關，則 DTA 第 7 條的條款可以相應地適用零稅率。
在這種情況下，請參閱 A 部分。

DTA-Q-80:
當非泰國稅務居民有泰國來源所得，不考慮DTA 情況下，泰國稅法扣繳稅率多少?

DTA-A-80:
《稅收法典》第 70 條規定，當泰國付款人向外國公司實體支付特定收入類型且不在泰國開展任何業務時，泰國付款人應從付款中扣除預扣稅並將其匯給稅務局。
根據與每個國家的雙重避稅協議，免稅或減稅適用。
預扣稅款將在下個月的第 7 天使用 Form CIT 54支付給泰國稅務局。

國內法規定的預扣稅率為：
營業利潤 – 10%
股息 – 10%
利息（貨款）– 15%
特許權使用費 – 15%
技術服務 – 15%
專業服務 – 15%

DTA-Q-90:
如果 DTA 稅率高於泰國的稅率，適用哪個稅率？

DTA-A-90
至於徵收稅率，請注意：
如果泰國稅率 > DTA 稅率，則採用 DTA 稅率；如果泰國稅率 < DTA 稅率，則採用泰國稅率。

DTA-Q-A0:
當非泰國稅務居民有泰國來源所得，依DTA優惠稅率申請的程序為何?

DTA-A-A0:
以下是需要發送給稅務局的相關文件。
*PND 54 form and receipt.
*付款證明。
*居住國稅務機關頒發的居住證。
*相關發票和收據以及與泰國機構簽訂的經納稅人認證的合同。
*描述有關泰國組織的使用和服務的詳細信息。

C 部分:

DTA-Q-B0:
作為投資者，如果您所在的国家没有與泰國簽定DTA，那麼當您有泰國相關收入時，您的稅率是多少？

DTA-A-Q0:
如果您不是泰國法律居民，並且您的居住國與泰國沒有 DTA，
無論您有PE或沒有PE，各種收入將根據泰國國內來源的收入征稅。
此外，它將按泰國税率征收。

國內法規定的預扣稅率為：
營業利潤 – 10%
股息 – 10%
利息（貨款）– 15%
特許權使用費 – 15%
技術服務 – 15%
專業服務 – 15%

各國DTA零扣繳稅率豁免申請服務

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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如您發現上述網頁內容，需要增添，更正或修改，請通知我們，如經採用將奉上薄酬USD50表達感謝。
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