泰国汇回中国DTA零税率申请服务

申请适用租税协定第7条营业利润免税申请服务，泰国关系企业支付费用给中国母公司的零扣缴税率申请。当泰国关系企业（作为付款人）向中国母公司(收款 人)支付服务费时，由于付款人所在地泰国与中国签订了 DTA （避免双重征税协定），而且中国母公司在泰国没有常设机构(non-PE) ，我们将根据 DTA 提供泰国零税率申请服务。

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各国DTA零扣缴税率豁免申请服务

CN-Q-10:
中国母公司在泰国 是否可以依DTA申请没有常设机构(PE)下零税率?

CN-A-10:
是的.
中国与泰国有 DTA, 如果中国法律居民公司没有 PE (常设机构), 将被视为 “非泰国国内来源收入”.
这意味着泰国将征收零税.
但是, 中国法律居民公司仍需要向泰国税务局提交零税申请才能获得批准.

CN-Q-20:
中国母公司在泰国设立了泰国子公司， 中国母公司替子公司服务收入能否申请零税率?

CN-A-20:
根据 DTA 第 5 条第 7 项，泰国子公司不会被视为中国母公司的 PE 作为投资者，因为它是一个独立的法人实体。
这意味着如果泰国子公司通过子公司与中国母公司其签订的服务和同向中国母公司支付服务费.
作为投资者，中国母公司可以申请零税。
至于支付金额是否合理，将涉及泰国税务局的TP（转让定价）判断。

CN-Q-30:
泰国依DTA没有PE下零税率申请的程序为何?

CN-A-30:
以下是需要发送给税务局的相关文件。
*PND 54 form and receipt.
*付款证明。
*无 PE 声明信。
*居住国税务机关颁发的居住证。
*相关发票和收据以及与泰国机构签订的经纳税人认证的合同。
*描述有关泰国组织的使用和服务的详细信息。

CN-Q-40:
中国母公司有泰国来源所得的各项所得扣缴税率为何?

CN-A-40:
中国与泰国有DTA，如果您在泰国拥有PE（常设机构），您的收入将被视为泰国国内来源的收入。
至于征收税率，请注意：
如果泰国税率 > DTA 税率，则采用 DTA 税率；如果泰国税率 < DTA 税率，则采用泰国税率。
如果适用 DTA，中国和泰国之间的 DTA 税率如下:

*如果国内法税率低于协定税率, 则可能适用国内法规定的预扣税率, 而不适用协定税率.

CN-Q-50
当中国税务居民有泰国来源所得，依DTA优惠税率申请的程序为何?

CN-A-50:
以下是需要发送给税务局的相关文件。
*PND 54 form and receipt.
*付款证明。
*居住国税务机关颁发的居住证。
*相关发票和收据以及与泰国机构签订的经纳税人认证的合同。
*描述有关泰国组织的使用和服务的详细信息。

泰国与中国税收协定概要

泰王国政府和中华人民共和国政府于 10 月 27 日缔结并签署了《避免双重征税和防止偷漏税协定》（Double Taxation Agreements，DTA），10 月 27 日1986 年并于 1987 年 1 月 1 日生效。

常设机构

第五条 常设机构（PE）是指固定的营业场所，一般包括以下内容：
*管理场所
*分店
*办公室
*工厂
*工作坊
*通过员工或其他人员提供累计超过 183 天的咨询服务。

预扣税

*泰国与中国之间的DTA第7条解释说，泰国不得对中国公司取得的营业利润征税，除非该利润归属于位于相关领土的常设机构.

*第十条泰国居民企业支付给台湾居民企业的股息，如果台湾企业直接持有泰国企业至少25% 的资本，则征收的税款不得超过15%。
在其他情况下，征收的税款不得超过 20%。

*除特殊情况外，第十一条不限制利息的预扣税税率。
10% 适用于支付给包括保险公司在内的金融机构的利息。豁免适用于支付给中国政府的利息。

*第十二条解释的版税费用是指为使用、使用任何版权、专利、商标、设计或模型、计划、秘密配方或过程或使用或使用工业、商业或科学设备，或有关工业、商业或科学经验的信息。

*技术服务包含在第7条的营业利润中。泰国公司不得为中国企业提供的技术服务纳税，除非它归属于PE。
以独立身份提供的技术服务应包含在第 14 条（见专业服务）中。

*第 14 条解释了由具有独立性质的个人提供的专业服务或其他活动。
除非中国居民在泰国有固定住所或逗留 183 天或以上，否则泰国公司不得为中国居民提供的专业服务纳税. 独立的职业包括医生、律师、工程师、建筑师、牙医和会计师。

消除双重征税

DTA 第 23 条规定，通过允许向本国居民领土提供税收抵免，应消除双重征税。
应从该居民在首先提及的领土上征收的税款中抵免。但是，抵免金额不得超过首述领土内的税收金额。

信息交流

第 26 条规定，领土主管当局应交换与本协定规定有关的此类信息（包括文件或文件的核证副本）。

各国DTA零扣缴税率豁免申请服务

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
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