泰国薪资法规地图 Payroll Compliance Map

内容包括:  雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴
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各国薪资法规问答集

WWT–泰国薪资所得税扣缴

WWT-TH-01租税实体

客户问:
泰国工资所得税是在国家级还是地方级徵收？还是国家级和地方级？
国家级和地方级的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？

永辉 RD 答:
国家政府通常制定与所得税有关的法律。
泰国的个人所得税税率以及每个等级的最低和最高年收入金额如下：

年收入范围（泰铢）		所得税率
0	150,000	0%
150,001	300,000	5%
300,001	500,000	10%
500,001	750,000	15%
750,001	1,000,000	20%
1,000,001	2,000,000	25%
2,000,001	5,000,000	30%
5,000,001	and above	35%

WWT-TH-02註册

客户问:
泰国薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
泰国薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什?
需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
所得税由泰国税务局根据泰国税法进行监管和管理。
根据泰国税法，所有纳税人必须在税务局註册以获得纳税人识别号 (TIN)。

WWT-TH-03申报与缴款先后秩序

客户问:
泰国薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
首先存款（DF）：每月付款，然后提交所需的表格。

WWT-TH-04申报方法

客户问:
泰国薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
泰国要求按月申报和缴纳预扣所得税。
一个月内从员工工资中扣除的所得税必须在付款之日起 7 天内报告并支付给泰国税务局，
对于在一个月的最后一天进行的付款，导致付款到期日代扣所得税为次月的第 7 天。
每月缴纳的每笔预扣所得税都必须附有 P.N.D 表 1: 预扣所得税申报表，其截止日期与表格上详述的预扣所得税的截止日期相同。
表格 P.N.D.1即使在报告适用的月份内不需从工资中做扣缴所得税，任然必须向部门提交。
年度纳税申报表，表格 P.N.D. 1 Kor 表示在一年内从僱员工资中扣缴的所得税，雇主必须在表格上报告数据的次年的 2 月 28 日之前提交。
从 2021 年 2 月 1 日至 2024 年 1 月 31 日，以电子方式提交的预扣税申报表的截止日期延长了 8 天，
这意味着每月申报表应在下个月的 15 日到期，年度申报表应在次年3月8日。

WWT-TH-05缴款方法

客户问:
泰国薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
泰国要求预扣所得税应在支付之日起 7 天内按月申报和支付。
每月缴纳的每笔预扣所得税都必须附有 P.N.D 表1: 预扣所得税申报表，其截止日期与表格上详述的预扣所得税的截止日期相同。
可以通过税务局的网站以电子方式提交付款。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-TH-01租税实体

客户问:
泰国社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是国家级?还是地方级?
还是有国家级加地方级?假如有国家级及地方级是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
泰国中央政府徵收社会保障福利税。

社会保障福利	员工	雇主
泰国公积金 (TPF) (自愿)	2%-15%	2%-15%（至少与员工部分相匹配）
社会保障基金 (SSF)	5%	5%
工人补偿计划/基金 (WCF)	0%	前 4 年每年工资的 0.2%-1%。 随后的年费率取决于 WCF 经验等级。

BNF-TH-02註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:

泰国公积金 (TPF) (自愿)

泰国的公积金是为雇主和僱员自愿捐款而设立的基金。

社会保障基金 (SSF)

社会税汇入社会保障基金，由社会保障办公室和 1990 年《社会保障法》监管和管理。
当一家公司在商业发展部 (DBD) 註册时，它也将在社会保障办公室 (SSO) 註册为雇主。
公司的社会保障登记号将是 DBD 颁发的 13 位公司登记号。

工人补偿计划/基金 (WCF)

泰国的工人赔偿计划也被称为工人赔偿计划，社会保障办公室也都管理工人赔偿基金。
雇主必须使用社会保障局网站 (NSO 1-01) 上列出的表格在社会保障局註册。
雇主还必须在僱员有资格获得保险之日起 30 天内，向社会保障办公室登记其僱员 (NSO 1-03) 。
用人单位註册后，您将获得2份基金证明，即社会保障基金登记证和补偿基金登记证。

BNF-TH-03申报与缴款先后秩序

客户问:
泰国员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
同期：同时申报和支付。

BNF-TH-04申报方法

客户问:
泰国员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

泰国公积金 (TPF) (自愿)

TPF在支付给员工后的3个营业日缴交。

社会保障基金 (SSF)

需要在一个月内从僱员工资中扣除的社会保障基金缴款，以及雇主根据一个月内支付给僱员的工资，而应缴纳的社会保障基金缴款，
必须在 下个月15 日之前向泰国社保局报告并支付(Thanks for Iris Huang to revise error 2023/10/09)。
向社会保障办公室报告社会保障基金缴款的标准表格是 Sor Por Sor 1-10。

工人补偿计划/基金 (WCF)

工人赔偿基金的缴款通常按年度缴纳，并应在每个日曆年的 1 月 31 日之前连同表格 Kor Tor 26 一起缴纳。
任何额外的工人赔偿基金欠款的对账（如果适用）必须在 2 月28日之前解决，如果适用连同表格 Kor Tor 20 一起提交。
但是，在泰国运营的第一年，雇主必须在该国运营的第一天支付工人赔偿基金评估。
在 https://www.sso.go.th/eservices/esv/txn1d05.do 註册以获取用户名和密码。
浏览 https://www.sso.go.th/eservices/esv/login.do 上的电子服务。

BNF-TH-05缴款方法

客户问:
泰国员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

社会保障基金 (SSF)

通过互联网向社保局缴费，企业必须向社保局申请服务，通过填写申请表向银行申请服务，并通知企业家的存款账户（储蓄账户或活期账户）同意银行向社会保障局付款。
供款可以在曼谷社会保障局地区/省/分行通过 Krung Thai Bank Public Company Limited、Bank of Ayudhya Public Company Limited 和 Thanachart Bank Public Company Limited 的柜檯支付。
或通过 Krungthai 银行的电子支付系统、Bank of Ayudhya Public Company Limited、Siam Commercial Bank Public Company Limited、Kasikorn Bank Public Company Limited、Bangkok Bank Public Company Limited、Citibank, NA、Mizuho Bank Co., Ltd. Bangkok Branch 和德意志银行（雇主通过银行账户直接借记）和借记卡/万事达信用卡付款，通过柜檯服务。

工人补偿计划/基金 (WCF)

支付方式包括在负责的社会保障局以现金或支票、在邮局领取、通过银行柜檯或电子系统领取（电子支付）。

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
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* 2023/10/09 Thanks for Iris Huang to revise error

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(版本:2022/03)

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