泰国财税法规地图 Tax Compliance Map

内容包括:  泰国公司所得税，营业增值税
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泰国永辉BPO有限公司
1108/31 Sukhumvit Road, Phrakanong, Klongtoey, Bangkok, Thailand 10110
接洽人:
Ploy Lee 泰国籍说中文
Pay Xiao 泰国籍说英文
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联络人：苏 玉 燕  副总经理
手机：+886-928-486-835
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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 泰国公司所得税

GLA-TH-01租税实体

客户问:
泰国企业所得税是中央级所得税吗？地方级所得税？或者有中央级和地方级所得税吗？
假如有中央级所得税及地方级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

永辉 RD 答:
公司税仅在国家级徵收。
泰国和地方没有地方层面的所得税。
一般来说，所有公司的税率相同，为 20%。
符合条件的中小企业可免徵企业所得税，或按10%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
中小企业的年总收入不超过 3000 万泰铢，最高实收资本可能只有 500 万泰铢。

GLA-TH-02註册

客户问:
泰国公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?     

永辉 RD 答:
泰国税务局负责管理泰国企业所得税。
公司註册号将用作税号。
公司註册后，在公司成立或开始运营后的 60 天内，您需要向税务局申请并获得公司法人纳税身份证。

GLA-TH-03申报与缴款先后秩序

客户问:
泰国公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，后申报。

GLA-TH-04申报方法

客户问:
泰国公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?
假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
公司有义务在其会计期间前六个月（即会计年度第 8 个月最后一天），
结束后的两个月内估计其年度淨利润和应纳税额，并缴纳估计税款的一半。财政年度。
预缴税款可抵扣其年度纳税义务。半年报税表（P.N.D. 51 表格）需要提交半年报税表。
年度纳税申报表（P.N.D. 50 表格）必须在会计期最后一天后的 150 天内提交。
在 https://efiling.rd.go.th/rd-efiling-web/login 必须进行电子归档。

GLA-TH-05缴款方法

客户问:
泰国公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
缴纳企业所得税的公司必须在提交半年度申报表时（在财政年度的第 8 个月末）进行预估纳税。
最终付款（须扣除预扣款项）和半年付款应在提交年度申报表时到期。
电子支付为强制性的。
付款方式：

1. 支付直接连接到银行的支付系统。

有关纳税的详细信息将直接从税务局发送到银行。
一旦纳税人确认银行支付系统的交易，银行会立即（实时）将交易结果，如汇款结果、交易取消等通知税务局。
登录 https://efiling.rd.go.th/rd-efiling-web/login 缴税。

2. 使用付款单或二维码和条形码付款。

VAT – 泰国消费税

VAT-TH-01租税实体

客户问:
泰国消费税是中央级消费税? 地方级消费税?
还是有中央级加地方级消费税?
假如有中央级消费税及地方级消费税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

永辉 RD 答:
泰国在国家和地方层面徵收增值税。
但是，根据泰国增值税法，额外的地方税是作为国家增值税系统的一部分徵收的，并且不适用提交申报表或提交付款规则的额外要求。
在泰国，适用以下增值税税率：
标准税率：7%（6.3% 增值税和 0.7% 地方税）
其他：零税率和豁免

VAT-TH-02註册

客户问:
泰国消费税之课徵由那个政府单位在管辖?
泰国消费税课徵身分之註册，即消费税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请消费税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?  

永辉 RD 答:

泰国增值税的行政监督由税务局执行。
年应税营业额超过 180 万泰铢的企业家必须在达到收入门槛后 30 天内註册增值税。
申请表（“Phor. Por. 01” ）可以手动或电子方式提交。
可以通过税务局的网站 http://vsreg.rd.go.th/jsp/MainFVATFSBT.jsp 提出申请。但是泰国没有分配增值税号。
已註册增值税的企业家使用现有的税号作为相关增值税文件的参考。
税号是 13 位数字，例如 1-2345-67890-12-3。
註册后，企业家会收到必须在其营业地点展示的增值税证书。
收到註册批准可能需要几天时间，收到增值税证书可能需要几週时间。

VAT-TH-03申报与缴款先后秩序

客户问:
泰国消费税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
同期（SP）：申报营业税并同时缴纳应缴税款。

VAT-TH-04申报方法

客户问:
泰国消费税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?
假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
根据泰国增值税法，已註册增值税的企业家必须在每月 15 日之前提交月度增值税申报表（“Phor. Phor. 30” ）。
可以通过泰国税务局的网站进行增值税申报的电子申报和增值税的电子支付。
税务局宣布，註册电子报税的公司有额外的八天（每月 23 日）提交所有纳税申报表。该奖励将持续到 2024 年 1 月 31 日。
通过 https://efiling.rd.go.th/rd-efiling-web/login 在线提交。

VAT-TH-05缴款方法

客户问:
泰国消费税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
任何纳税期间的税款均应在相应纳税申报表的提交截止日期前缴纳。
增值税可以现金、借记卡或信用卡、支票、银行汇票或汇票以电子方式支付。
如果以电子方式提交报税表，增值税可以通过银行转账的方式，
从某些参与的泰国银行开立的银行账户支付给税务局，并且增值税收据可在线上系统中打印。

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

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以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
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(版本:2022/03)

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