泰國薪資法規地圖 Payroll Compliance Map

內容包括:  雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳
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各國薪資法規問答集

WWT–泰國薪資所得稅扣繳

WWT-TH-01租稅實體

客戶問:
泰國工資所得稅是在國家級還是地方級徵收？還是國家級和地方級？
國家級和地方級的個人所得稅是分開徵收的嗎？還是一起徵收？
標準預扣稅稅率是多少？

永輝 RD 答:
國家政府通常制定與所得稅有關的法律。
泰國的個人所得稅稅率以及每個等級的最低和最高年收入金額如下：

年收入範圍（泰銖）		所得稅率
0	150,000	0%
150,001	300,000	5%
300,001	500,000	10%
500,001	750,000	15%
750,001	1,000,000	20%
1,000,001	2,000,000	25%
2,000,001	5,000,000	30%
5,000,001	and above	35%

WWT-TH-02註冊

客戶問:
泰國薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
泰國薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什?
需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
所得稅由泰國稅務局根據泰國稅法進行監管和管理。
根據泰國稅法，所有納稅人必須在稅務局註冊以獲得納稅人識別號 (TIN)。

WWT-TH-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
泰國薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
首先存款（DF）：每月付款，然後提交所需的表格。

WWT-TH-04申報方法

客戶問:
泰國薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
泰國要求按月申報和繳納預扣所得稅。
一個月內從員工工資中扣除的所得稅必須在付款之日起 7 天內報告並支付給泰國稅務局，
對於在一個月的最後一天進行的付款，導致付款到期日代扣所得稅為次月的第 7 天。
每月繳納的每筆預扣所得稅都必須附有 P.N.D 表 1: 預扣所得稅申報表，其截止日期與表格上詳述的預扣所得稅的截止日期相同。
表格 P.N.D.1即使在報告適用的月份內不需從工資中做扣繳所得稅，任然必須向部門提交。
年度納稅申報表，表格 P.N.D. 1 Kor 表示在一年內從僱員工資中扣繳的所得稅，雇主必須在表格上報告數據的次年的 2 月 28 日之前提交。
從 2021 年 2 月 1 日至 2024 年 1 月 31 日，以電子方式提交的預扣稅申報表的截止日期延長了 8 天，
這意味著每月申報表應在下個月的 15 日到期，年度申報表應在次年3月8日。

WWT-TH-05繳款方法

客戶問:
泰國薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
泰國要求預扣所得稅應在支付之日起 7 天內按月申報和支付。
每月繳納的每筆預扣所得稅都必須附有 P.N.D 表1: 預扣所得稅申報表，其截止日期與表格上詳述的預扣所得稅的截止日期相同。
可以通過稅務局的網站以電子方式提交付款。

BNF – 員工社會福利的扣繳

BNF-TH-01租稅實體

客戶問:
泰國社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是國家級?還是地方級?
還是有國家級加地方級?假如有國家級及地方級是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
泰國中央政府徵收社會保障福利稅。

社會保障福利	員工	雇主
泰國公積金 (TPF) (自願)	2%-15%	2%-15%（至少與員工部分相匹配）
社會保障基金 (SSF)	5%	5%
工人補償計劃/基金 (WCF)	0%	前 4 年每年工資的 0.2%-1%。 隨後的年費率取決於 WCF 經驗等級。

BNF-TH-02註冊

客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?

永輝 RD 答:

泰國公積金 (TPF) (自願)

泰國的公積金是為雇主和僱員自願捐款而設立的基金。

社會保障基金 (SSF)

社會稅匯入社會保障基金，由社會保障辦公室和 1990 年《社會保障法》監管和管理。
當一家公司在商業發展部 (DBD) 註冊時，它也將在社會保障辦公室 (SSO) 註冊為雇主。
公司的社會保障登記號將是 DBD 頒發的 13 位公司登記號。

工人補償計劃/基金 (WCF)

泰國的工人賠償計劃也被稱為工人賠償計劃，社會保障辦公室也都管理工人賠償基金。
雇主必須使用社會保障局網站 (NSO 1-01) 上列出的表格在社會保障局註冊。
雇主還必須在僱員有資格獲得保險之日起 30 天內，向社會保障辦公室登記其僱員 (NSO 1-03) 。
用人單位註冊後，您將獲得2份基金證明，即社會保障基金登記證和補償基金登記證。

BNF-TH-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
泰國員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
同期：同時申報和支付。

BNF-TH-04申報方法

客戶問:
泰國員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

泰國公積金 (TPF) (自願)

TPF在支付給員工後的3個營業日繳交。

社會保障基金 (SSF)

需要在一個月內從僱員工資中扣除的社會保障基金繳款，以及雇主根據一個月內支付給僱員的工資，而應繳納的社會保障基金繳款，
必須在 下個月15 日之前向泰國社保局報告並支付(Thanks for Iris Huang to revise error 2023/10/09)。
向社會保障辦公室報告社會保障基金繳款的標準表格是 Sor Por Sor 1-10。

工人補償計劃/基金 (WCF)

工人賠償基金的繳款通常按年度繳納，並應在每個日曆年的 1 月 31 日之前連同表格 Kor Tor 26 一起繳納。
任何額外的工人賠償基金欠款的對賬（如果適用）必須在 2 月28日之前解決，如果適用連同表格 Kor Tor 20 一起提交。
但是，在泰國運營的第一年，雇主必須在該國運營的第一天支付工人賠償基金評估。
在 https://www.sso.go.th/eservices/esv/txn1d05.do 註冊以獲取用戶名和密碼。
瀏覽 https://www.sso.go.th/eservices/esv/login.do 上的電子服務。

BNF-TH-05繳款方法

客戶問:
泰國員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

社會保障基金 (SSF)

通過互聯網向社保局繳費，企業必須向社保局申請服務，通過填寫申請表向銀行申請服務，並通知企業家的存款賬戶（儲蓄賬戶或活期賬戶）同意銀行向社會保障局付款。
供款可以在曼谷社會保障局地區/省/分行通過 Krung Thai Bank Public Company Limited、Bank of Ayudhya Public Company Limited 和 Thanachart Bank Public Company Limited 的櫃檯支付。
或通過 Krungthai 銀行的電子支付系統、Bank of Ayudhya Public Company Limited、Siam Commercial Bank Public Company Limited、Kasikorn Bank Public Company Limited、Bangkok Bank Public Company Limited、Citibank, NA、Mizuho Bank Co., Ltd. Bangkok Branch 和德意志銀行（雇主通過銀行賬戶直接借記）和借記卡/萬事達信用卡付款，通過櫃檯服務。

工人補償計劃/基金 (WCF)

支付方式包括在負責的社會保障局以現金或支票、在郵局領取、通過銀行櫃檯或電子系統領取（電子支付）。

各國薪資法規問答集

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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* 2023/10/09 Thanks for Iris Huang to revise error

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(版本:2022/03)

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