泰國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

內容包括:  泰國公司所得稅，營業增值稅
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各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 泰國公司所得稅

GLA-TH-01租稅實體

客戶問:
泰國企業所得稅是中央級所得稅嗎？地方級所得稅？或者有中央級和地方級所得稅嗎？
假如有中央級所得稅及地方級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
公司稅僅在國家級徵收。
泰國和地方沒有地方層面的所得稅。
一般來說，所有公司的稅率相同，為 20%。
符合條件的中小企業可免徵企業所得稅，或按10%的企業所得稅稅率繳納企業所得稅。
中小企業的年總收入不超過 3000 萬泰銖，最高實收資本可能只有 500 萬泰銖。

GLA-TH-02註冊

客戶問:
泰國公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?     

永輝 RD 答:
泰國稅務局負責管理泰國企業所得稅。
公司註冊號將用作稅號。
公司註冊後，在公司成立或開始運營後的 60 天內，您需要向稅務局申請並獲得公司法人納稅身份證。

GLA-TH-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
泰國公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，後申報。

GLA-TH-04申報方法

客戶問:
泰國公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?
假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
公司有義務在其會計期間前六個月（即會計年度第 8 個月最後一天），
結束後的兩個月內估計其年度淨利潤和應納稅額，並繳納估計稅款的一半。財政年度。
預繳稅款可抵扣其年度納稅義務。半年報稅表（P.N.D. 51 表格）需要提交半年報稅表。
年度納稅申報表（P.N.D. 50 表格）必須在會計期最後一天后的 150 天內提交。
在 https://efiling.rd.go.th/rd-efiling-web/login 必須進行電子歸檔。

GLA-TH-05繳款方法

客戶問:
泰國公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
繳納企業所得稅的公司必須在提交半年度申報表時（在財政年度的第 8 個月末）進行預估納稅。
最終付款（須扣除預扣款項）和半年付款應在提交年度申報表時到期。
電子支付為強制性的。
付款方式：

1. 支付直接連接到銀行的支付系統。

有關納稅的詳細信息將直接從稅務局發送到銀行。
一旦納稅人確認銀行支付系統的交易，銀行會立即（實時）將交易結果，如匯款結果、交易取消等通知稅務局。
登錄 https://efiling.rd.go.th/rd-efiling-web/login 繳稅。

2. 使用付款單或二維碼和條形碼付款。

VAT – 泰國消費稅

VAT-TH-01租稅實體

客戶問:
泰國消費稅是中央級消費稅? 地方級消費稅?
還是有中央級加地方級消費稅?
假如有中央級消費稅及地方級消費稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
泰國在國家和地方層面徵收增值稅。
但是，根據泰國增值稅法，額外的地方稅是作為國家增值稅系統的一部分徵收的，並且不適用提交申報表或提交付款規則的額外要求。
在泰國，適用以下增值稅稅率：
標準稅率：7%（6.3% 增值稅和 0.7% 地方稅）
其他：零稅率和豁免

VAT-TH-02註冊

客戶問:
泰國消費稅之課徵由那個政府單位在管轄?
泰國消費稅課徵身分之註冊，即消費稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請消費稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?  

永輝 RD 答:

泰國增值稅的行政監督由稅務局執行。
年應稅營業額超過 180 萬泰銖的企業家必須在達到收入門檻後 30 天內註冊增值稅。
申請表（“Phor. Por. 01” ）可以手動或電子方式提交。
可以通過稅務局的網站 http://vsreg.rd.go.th/jsp/MainFVATFSBT.jsp 提出申請。但是泰國沒有分配增值稅號。
已註冊增值稅的企業家使用現有的稅號作為相關增值稅文件的參考。
稅號是 13 位數字，例如 1-2345-67890-12-3。
註冊後，企業家會收到必須在其營業地點展示的增值稅證書。
收到註冊批准可能需要幾天時間，收到增值稅證書可能需要幾週時間。

VAT-TH-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
泰國消費稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期（SP）：申報營業稅並同時繳納應繳稅款。

VAT-TH-04申報方法

客戶問:
泰國消費稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?
假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
根據泰國增值稅法，已註冊增值稅的企業家必須在每月 15 日之前提交月度增值稅申報表（“Phor. Phor. 30” ）。
可以通過泰國稅務局的網站進行增值稅申報的電子申報和增值稅的電子支付。
稅務局宣布，註冊電子報稅的公司有額外的八天（每月 23 日）提交所有納稅申報表。該獎勵將持續到 2024 年 1 月 31 日。
通過 https://efiling.rd.go.th/rd-efiling-web/login 在線提交。

VAT-TH-05繳款方法

客戶問:
泰國消費稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
任何納稅期間的稅款均應在相應納稅申報表的提交截止日期前繳納。
增值稅可以現金、借記卡或信用卡、支票、銀行匯票或匯票以電子方式支付。
如果以電子方式提交報稅表，增值稅可以通過銀行轉賬的方式，
從某些參與的泰國銀行開立的銀行賬戶支付給稅務局，並且增值稅收據可在線上系統中打印。

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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(版本:2022/03)

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