July 8, 2025
Email:bkk4ww@evershinecpa.com 客戶問:我們是一家英國公司,有一份由泰國公司和英國公司簽署的約30萬美金合同,所涉及的產品是軟件(泰國方支付時需繳納15%的WHT稅),由於英國和泰國之間簽訂了DTA協議,因此稅率可降至5%。貴司根據英國與泰國之間的DTA稅收政策而涉及的WHT租稅減免方案相關服務? 泰國與英國DTA:版稅預扣稅及退稅常見問題 Q1. 根據泰國與英國的DTA,版稅預扣稅率是多少?如果沒有申請DTA,泰國的國內稅率是多少? 根據泰國與英國的雙重課稅協定(DTA),從泰國公司支付給英國公司的版稅,最高預扣稅率為5%。然而,如果沒有事先申請DTA優惠,泰國的國內預扣稅率為15%。https://www.rd.go.th/fileadmin/download/nation/english_e.pdf Thailand–UK DTA text (Article 12 – Royalties)https://www.rd.go.th/english/29163.html Q2. 為何會聽到「退稅只能退10%」的說法?這代表什麼? 「退稅只能退10%」的說法,指的是當泰國公司已按照國內稅率預扣了15%的稅款時,可申請退還的最高稅款比例。這是因為DTA規定的稅率是5%,所以15%減去5%的DTA稅率,差額的10%就是可以申請退還的超額稅款。這並不是說退稅金額被限制在某個特定數額的10%,而是指可追回的稅率差額。 Q3. 如何在泰國付款時直接適用5%的DTA優惠稅率,以避免事後申請退稅? 為了讓您的英國公司直接享受5%的DTA優惠稅率並避免退稅延遲,建議採取以下步驟: Q4. 如果泰國付款方已經預扣了15%的稅款,英國公司如何申請10%的超額退稅? 如果泰國付款方已經預扣了15%的版稅,英國公司仍然可以透過泰國的稅務退稅程序追溯申請10%的超額退稅。具體步驟包括: Q5. 申請泰國DTA退稅有哪些重要的時間限制? 申請退稅的重要時間限制為:通常必須在稅款支付之日起的3年內提出申請(根據泰國稅務法典第27條)。建議盡快提出申請,以避免超過時效。 Q6. […]